तेजी से बढ़ती वैश्वीकृत दुनिया में, कई भारतीय अब विदेशों में काम कर रहे हैं या बस रहे हैं। अनिवासी भारतीय (एनआरआई) के रूप में जाने जाने वाले इन व्यक्तियों के पास अक्सर भारत में आय के स्रोत होते हैं – चाहे वह निवेश, संपत्ति या बचत के माध्यम से हो। हालांकि वे विदेश में रह सकते हैं, भारतीय कर प्रणाली में अभी भी कुछ एनआरआई को विशिष्ट परिस्थितियों में भारत में आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने की आवश्यकता होती है। अनुपालन में बने रहने और जुर्माने से बचने के लिए भारत में एनआरआई कराधान को समझना महत्वपूर्ण है।
यह मार्गदर्शिका आपको विदेश से आईटीआर दाखिल करने की अनिवार्य बातें, किसे दाखिल करने की आवश्यकता है, कौन सी आय कर योग्य है, और एनआरआई स्थिति धारकों के लिए आईटीआर दाखिल करने की प्रक्रिया के बारे में बताएगी।
एनआरआई के रूप में कौन योग्य है?
भारत में एनआरआई कराधान में उतरने से पहले, यह निर्धारित करना आवश्यक है कि क्या आप आयकर अधिनियम, 1961 के तहत एनआरआई के रूप में योग्य हैं। आवासीय स्थिति की गणना भारत में भौतिक उपस्थिति के आधार पर की जाती है:
- यदि आप किसी वित्तीय वर्ष में 182 दिन या उससे अधिक भारत में बिताते हैं, या वर्ष में 60 दिन या उससे अधिक तथा पिछले चार वर्षों में 365 दिन या उससे अधिक भारत में बिताते हैं, तो आपको निवासी माना जाता है।
यदि आप इन मानदंडों को पूरा नहीं करते हैं, तो कर उद्देश्यों के लिए आपको एनआरआई माना जाएगा।
एनआरआई को भारत में आईटीआर क्यों दाखिल करना चाहिए?
- कई एनआरआई मानते हैं कि विदेश में रहने से उन्हें भारतीय कराधान से छूट मिलती है। हालाँकि, यह एक ग़लतफ़हमी है। यदि आप भारत में कर योग्य आय अर्जित करते हैं, तो आप एनआरआई आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए उत्तरदायी हैं। आईटीआर दाखिल करना सिर्फ अनुपालन के बारे में नहीं है बल्कि इसके फायदे भी हैं:
1. रिफंड का दावा करना: यदि स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) आपकी वास्तविक कर देयता से अधिक है, तो आईटीआर दाखिल करने से आप रिफंड का दावा कर सकते हैं।
2. वीज़ा और ऋण आवेदन: एक वैध आईटीआर वित्तीय या आव्रजन प्रक्रियाओं के लिए आय प्रमाण के रूप में काम कर सकता है।
3. जुर्माने से बचना: अनुपालन न करने पर आयकर विभाग से नोटिस, जुर्माना और ब्याज शुल्क लग सकता है।
भारत में एनआरआई के लिए किस प्रकार की आय कर योग्य है?
भारतीय कर कानूनों के अनुसार, केवल भारत में अर्जित या अर्जित आय ही एनआरआई के लिए कर योग्य है। वैश्विक आय तब तक कर योग्य नहीं है जब तक कि एनआरआई उस वित्तीय वर्ष के लिए निवासी के रूप में अर्हता प्राप्त न कर ले।
एनआरआई के लिए कर योग्य आय के प्रमुख स्रोत यहां दिए गए हैं:
1. भारत में मिलने वाला वेतन
यदि किसी एनआरआई को किसी भारतीय कंपनी द्वारा भुगतान किया जाता है और वेतन किसी भारतीय बैंक खाते में जमा किया जाता है, तो यह भारत में कर योग्य है।
2. संपत्ति से किराये की आय
भारत में स्थित संपत्ति से प्राप्त किराया कर योग्य है। एनआरआई को मानक कटौती के बाद कर का भुगतान करना होगा (रखरखाव के लिए 30%, भुगतान किए गए नगरपालिका कर और गृह ऋण पर ब्याज)।
3. पूंजीगत लाभ
भारत में संपत्ति, म्यूचुअल फंड या शेयर बेचने से पूंजीगत लाभ होता है, जो संपत्ति के प्रकार और होल्डिंग अवधि के आधार पर कर योग्य होता है।
4. ब्याज आय
एनआरओ (अनिवासी साधारण) खातों पर अर्जित ब्याज पूरी तरह से कर योग्य है। एनआरई (अनिवासी बाहरी) और एफसीएनआर (विदेशी मुद्रा अनिवासी) खातों पर ब्याज कर-मुक्त है।
क्या सभी एनआरआई को आईटीआर दाखिल करना अनिवार्य है?
एनआरआई को भारत में आईटीआर दाखिल करना होगा यदि:
उनकी सकल कुल आय एक वित्तीय वर्ष में ₹2.5 लाख से अधिक है।
वे कर रिफंड का दावा करना चाहते हैं या घाटे को आगे ले जाना चाहते हैं।
उनके पास विदेशी संपत्ति है या किसी विदेशी खाते में हस्ताक्षर करने का अधिकार है, भले ही आय सीमा से कम हो।
एनआरआई को कौन सा आईटीआर फॉर्म इस्तेमाल करना चाहिए?
आईटीआर-2 फॉर्म का उपयोग आमतौर पर एनआरआई द्वारा किया जाता है, जब तक कि उनकी आय भारत में किसी व्यवसाय या पेशे से न हो, ऐसी स्थिति में आईटीआर-3 लागू होता है।
विदेश से आईटीआर कैसे दाखिल करें: चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका
NRI के लिए ITR फाइल करना पूरी तरह से ऑनलाइन किया जा सकता है। यहाँ एक सरल गाइड दी गई है:
चरण 1: अपनी आवासीय स्थिति निर्धारित करें
अपनी सही स्थिति निर्धारित करने के लिए आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल पर कैलकुलेटर का उपयोग करें या कर सलाहकार से परामर्श करें।
चरण 2: दस्तावेज़ एकत्र करें
- पैन कार्ड
- आधार (एनआरआई के लिए अनिवार्य नहीं है, लेकिन उपयोगी है)
- बैंक खाता विवरण
- टीडीएस प्रमाण पत्र
- आय और निवेश प्रमाण
चरण 3: आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल पर लॉग इन करें
https://www.incometax.gov.in पर जाएं और लॉग इन करें या पंजीकरण करें।
चरण 4: सही ITR फॉर्म चुनें
अपनी आय के प्रकार के आधार पर ITR-2 या ITR-3 चुनें।
चरण 5: विवरण भरें
रिफंड के लिए आय, 80सी/80डी के अंतर्गत कटौती, टीडीएस और बैंक विवरण घोषित करें।
चरण 6: अपना रिटर्न ई-सत्यापित करें
अपने रिटर्न को सत्यापित करने के लिए नेट बैंकिंग, आधार ओटीपी (यदि लागू हो) या ईवीसी जैसे विकल्पों का उपयोग करें।
अनिवासी भारतीयों के लिए प्रमुख कर लाभ और कटौती
अनिवासी भारतीय, निवासियों के लिए उपलब्ध अधिकांश कटौतियों के लिए पात्र हैं, जिनमें शामिल हैं:
- धारा 80सी: ईएलएसएस, एलआईसी में निवेश, गृह ऋण के मूलधन के पुनर्भुगतान के लिए ₹1.5 लाख तक।
- धारा 80डी: स्वयं या परिवार के लिए चिकित्सा बीमा प्रीमियम।
- धारा 80ई: शिक्षा ऋण पर ब्याज।
- धारा 54/54ईसी/54एफ: उचित तरीके से पुनर्निवेश किए जाने पर संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ छूट।
एनआरआई आईटीआर दाखिल करने की महत्वपूर्ण समयसीमाएं
विदेश से आईटीआर दाखिल करने की सामान्य समयसीमा व्यक्तियों के लिए 31 जुलाई है, जब तक कि सरकार द्वारा इसे आगे न बढ़ाया जाए। देरी से दाखिल करने पर ₹5,000 तक का जुर्माना लग सकता है और कुछ कटौतियों पर रोक लग सकती है।
सामान्य गलतियाँ जिनसे एनआरआई को बचना चाहिए
- गलत ITR फॉर्म का इस्तेमाल करना
- भारतीय आय या विदेशी संपत्ति का खुलासा न करना
- NRI पर लागू न होने वाली कटौतियों का दावा करना
- ई-सत्यापन न करना – सत्यापित होने तक आपका ITR मान्य नहीं है
- गलत आवासीय स्थिति की घोषणा
अंतिम विचार
भारत में NRI कराधान को भ्रमित या बोझिल नहीं होना चाहिए। उचित ज्ञान और समय पर कार्रवाई के साथ, NRI अपने कर दायित्वों को अनुकूलित करते हुए पूर्ण अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं। चाहे आप भारत में किराया कमा रहे हों, संपत्ति बेच रहे हों या लाभांश प्राप्त कर रहे हों, अपने कर दायित्वों को समझना और अपना NRI आयकर रिटर्न सही ढंग से दाखिल करना महत्वपूर्ण है।
भारत की मजबूत ई-फाइलिंग प्रणाली की बदौलत विदेश से ITR दाखिल करना पहले से कहीं ज़्यादा आसान हो गया है। फिर भी, टैक्स प्रोफेशनल से सलाह लेना फ़ायदेमंद हो सकता है, खासकर अगर आपके पास जटिल वित्तीय व्यवस्थाएँ या दोहरे कराधान परिदृश्य हैं।
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